Kıymetli okurlarımız, bu haftaki yazımızın konusunu işletmelerimizin en ağır yükümlülüklerinden olan vergilerin temel bazı hususlarda açıklanması oluşturmaktadır.Katma Değer Vergisi,Muhtasar,Geçici Vergi ve Yıllık Vergiler noktasında ofisimizle irtibata geçerek sorularınızı ve sorunlarınızı iletebilirsiniz.

KATMA DEĞER VERGİSİ

Katma Değer Vergisi dönem içerisinde alınan mal ve hizmetlere ve KDV Kanunu’na konu her türlü ticari ve ekonomik ilişkiye ilişkin fatura ve fatura yerine geçen belgelerde yazılı KDV’nin İNDİRİLECEK KDV olarak; yine dönem içerisinde yapılan mal ve hizmet satışlarına ve KDV Kanunu’na konu her türlü ticari ve ekonomik ilişkiye ilişkin fatura ve fatura yerine geçen belgelerde yazılı KDV’nin de HESAPLANAN KDV olarak dikkate alınarak mahsup edilmesi neticesinde çıkan farkın DEVREDEN KDV olarak bir sonraki döneme devretmesi veya ÖDENECEK KDV olarak ilgili Vergi Dairesine yatırılması gereken vergi türü olarak özetlenebilir.Ödenecek KDV bulunmaması durumunda da her ayın 26’sında deftere tabi mükellefler her yıl değişen tutarlarda olmak üzere damga vergisi ödemek zorundadırlar.

MUHTASAR ( STOPAJ )

STOPAJ olarak ta bilinen Muhtasar en net ifade ile;  İşletmelerin yaptıkları bir ödemeden, vergi yasaları uyarınca KESİNTİ yaparak, bağlı bulundukları Vergi Dairesine ödemeleridir.Örnek vermek gerekirse; Mükellef A herhangi bir işyerinin varlıkları arasında kayıtlı bulunmayan bir dükkanı 1.000 TL’ye tutar. Kira kontratında genel olarak aylık anlaşılan tutarın yanına NET ibaresi yazılır.Esasen kontratta yazılı NET 1.000 TL. dükkan sahibinin alacağı tutardır.BRÜTÜ ise 1.250 TL’dir.1.250 TL’nin %20’si olan 250 TL düşüldükten sonra kalan 1.000 TL mülk sahibine ödenir.Kalan 250 TL ise mülk sahibinin olduğu halde İlgili Vergi Kanunları gereği Kiracı işletmeci tarafından bağlı bulunulan Vergi Dairesi’ne beyan edilir ve damga vergisi ile beraber ödenir.Mülk sahibi de; İşletme sahibinin yatırdığı örnekten devam edecek olursak; 250 TL’leri ödeyeceği Kira Vergisinden(Gayrimenkul Sermaye İradı) mahsup eder. Kısacası devlet kayıt altındaki vergi mükelleflerinden daha kolay ve kaynağında vergi tahsil edebilmek düşüncesi ile Vergi Usul Kanunu’nun 8.Maddesinde Vergi Sorumluluğu müessesesini getirerek ve de kapsamını belirleyerek; Stopaj uygulamasına yasal dayanak oluşturmuştur.Muhtasar beyannameye konu ödemelerin en bilineni kira ödemesi olup,Serbest Meslek ödemeleri,işçilik ödemeleri, kurum kar payları,gider pusulaları ile yapılan ödemelerin bir kısmı, zirai mahsul ve hizmetlere ve mevduat faizlerine ilişkin ödemeler ve benzeri birçok kalemden oluşmaktadır.​

GEÇİCİ VERGİ ( PEŞİN VERGİ )

Bir faaliyet dönemi içerinde elde edilen gelir ve bu geliri elde etmek için yapılan harcamalara konu her türlü gider ve maliyet göz önüne alınarak bulunacak gelir üzerinden bütün mükellefler Kanunla aksi belirtilmediği sürece İşletme ise GELİR, Şirketler başta olmak üzere Kurumlar Vergisi Mükellefi ise KURUMLAR VERGİSİ Beyannamesi vererek,şayet KAR etmişse vergisini ödemek zorundadır Bir faaliyet dönemi genel olarak bir takvim yılı olarak belirlendiğinden Devlet ve yetkili idare yasal dayanağı bulunmak kaydıyla bahse konu Gelir ya da Kurumlar Vergisini ilgili yılı dört eşit döneme bölerek; verginin bu dönemler itibariyle hesaplanacak kısmını faaliyet dönemi bitmeden PEŞİN olarak tahsil etmek istemektedir.

YILLIK GELİR VERGİSİ

Gelir Vergisi Kanunu mükellefleri tarafından her faaliyet döneminin kar zarar sonuçlarını içeren beyanname izleyen yılın MART ayının 31’ine kadar verilir.Hesaplamalar neticesinde oluşturulan beyannameye göre şayet KAR söz konusu ise GEÇİCİ VERGİLER mahsup edilerek varsa kalan tutar 31 MART VE 31 TEMMUZ’da iki taksitte ödenir.

KURUMLAR VERGİSİ

Kurumlar Vergisi Kanunu mükellefleri tarafından(örneğin limitedşirketler,anonim şirketler vb.) her faaliyet döneminin kar zarar sonuçlarını içeren beyanname izleyen yılın NİSAN ayının 30’una kadar verilir. Hesaplamalar neticesinde oluşturulan beyannameye göre şayet KAR söz konusu ise GEÇİCİ VERGİLER mahsup edilerek varsa kalan tutar 30 NİSAN’daödenir.

Sağlıcakla kalın.